El Complemento de Notarios Públicos es un documento digital obligatorio que se utiliza para documentar y regularizar actividades notariales como la compra-venta de inmuebles o la redacción de testamentos.
En pocas palabras, este complemento es como un sello de garantía que asegura que todo está en regla cuando se trata de operaciones notariales, como la compra-venta de propiedades, la creación de empresas o la redacción de testamentos. Tanto para los notarios como para los clientes, es fundamental conocer y cumplir con este requisito para evitar problemas fiscales y garantizar la transparencia y legalidad en sus trámites.
¿Quién emite el complemento y desde cuando está vigente?
El Complemento de Notarios Públicos es emitido por el notario público que participa en la operación. Entró en vigor el 1 de diciembre de 2011, convirtiéndose en un requisito obligatorio para documentar y regularizar operaciones notariales en México.
¿Cómo funciona el complemento?
Para incluir correctamente el complemento en una factura electrónica, el notario debe utilizar un software autorizado por el SAT.
El notario deberá ingresar los detalles de la operación notarial en el software: tipo de operación, datos del enajenante/adquirente, valor de la operación, honorarios, tipo de inmueble, entre otros. Es crucial que esta información sea precisa para evitar problemas con el SAT.
Una vez ingresados los datos, el software genera automáticamente el Complemento de Notarios Públicos, que se adjunta a la factura electrónica. Esta factura, junto con el complemento, se envía al cliente y se guarda una copia para futuras revisiones fiscales.
¿Cuándo se debe aplicar el complemento?
El complemento de notarios públicos se debe aplicar en operaciones como las siguientes:
- Venta de inmuebles por parte de una persona física no obligada a emitir un CFDI en los regímenes de Actividades Empresariales y Profesionales, Incorporación Fiscal, o Arrendamiento.
- Venta o traslado de un inmueble que no forma parte del activo de una persona física que sí tributa en los regímenes mencionados anteriormente.
Por otro lado, existen situaciones en las que no debes utilizar el complemento para notarios, como en transmisiones de propiedad por causa de muerte (herencia o legado), donaciones, ventas de propiedades por personas morales, entre otras.
Beneficios del complemento de notarios
- Transparencia Total: Este complemento garantiza que todas las operaciones notariales se realicen de acuerdo con las normas fiscales y legales. Para los notarios, es una forma de cumplir con sus obligaciones fiscales y para los clientes, es una garantía de que todo se está haciendo correctamente.
- Registro Oficial: Para los clientes, el Complemento de Notarios Públicos proporciona un registro oficial de que la operación notarial se ha realizado de manera adecuada. Esto es clave para futuras revisiones fiscales y para mantener la confianza en los servicios notariales.
- Confianza Reforzada: Al fortalecer la confianza en los servicios notariales, este complemento contribuye a combatir el fraude y la evasión fiscal. Es un aliado en la lucha contra las malas prácticas y en la promoción de la legalidad en todas las operaciones.
- Facilita la Fiscalización: Tanto para notarios como para el SAT, el Complemento de Notarios Públicos facilita la fiscalización de las operaciones. Permite verificar de manera más eficiente que todo se esté haciendo correctamente y en orden.
Sanciones aplicables en caso de incumplimiento del uso del Complemento para Notarios Públicos
Las sanciones pueden variar dependiendo de la gravedad del incumplimiento, pero algunas de las más comunes son:
- Multas económicas: El SAT puede imponer multas que van desde los 1.000 hasta los 17,000 pesos, dependiendo del tipo de incumplimiento y la frecuencia con la que se haya cometido.
- Suspensión temporal de actividades: En casos más graves, el SAT puede ordenar la suspensión temporal de las actividades del notario público, lo que significa que no podrá realizar ninguna operación de compraventa de bienes inmuebles durante un periodo determinado.
- Revocación de la autorización: En casos extremos, el SAT puede revocar la autorización del notario público para ejercer su profesión, lo que significa que perderá su licencia y no podrá realizar ninguna operación de compraventa de bienes inmuebles de manera legal.
¿En qué operaciones no se debe usar el complemento de notarios?
Las normas tributarias establecen claramente en qué operaciones no se debe utilizar el complemento de notarios. Aquí te dejo una lista sencilla para que no haya lugar a dudas:
- Transmisiones de propiedad que operen por causa de muerte:
- A título universal (herencia).
- A título particular (legado).
- Transmisiones de propiedad por donación.
- Transmisiones de propiedad donde el enajenante es una persona moral.
- Transmisiones de propiedad cuando el inmueble es parte del activo de la persona física y ésta tribute en los Capítulos II o III del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
- Transmisiones de propiedad donde conste el convenio y aceptación de las partes de que será el mismo enajenante quien expida la factura por el importe total del precio o contraprestación convenidos o por el ingreso que corresponda por ley.
¿Qué diferencias existen entre el Complemento para Notarios Públicos y otros complementos fiscales?
Primero, es importante saber que los complementos fiscales son herramientas que se utilizan para agregar información adicional a los comprobantes fiscales digitales (CFDI).
El Complemento para Notarios Públicos es de uso exclusivo de notarios públicos y se utiliza para el manejo de operaciones de compraventa de bienes inmuebles. Este complemento incorpora al CFDI la información que se refiere a la enajenación de bienes inmuebles ante notarios públicos.
Por otro lado, el Complemento de Recepción de Pagos se utiliza para registrar los pagos que se reciben a plazos o en parcialidades. Este complemento permite llevar un control de los pagos que se han recibido y los que faltan por recibir.
También existe el Complemento de Comercio Exterior, que se utiliza para las operaciones de comercio exterior, como la importación y exportación de bienes. Este complemento incluye información adicional sobre la mercancía, como su origen y destino.
Recomendaciones para el correcto uso del Complemento para notarios
Algunas recomendaciones que deberías tener en cuenta como notario público para utilizar el complemento para notarios de la forma correcta:
- Verifica si el enajenante del bien es una persona física que no está obligada a emitir un CFDI. Si es así, entonces debes utilizar el Complemento para Notarios Públicos.
- Asegúrate de que la venta o traslado del inmueble no forme parte del activo de la persona física y que ésta no tribute en los regímenes de Actividades Empresariales y Profesionales, Incorporación Fiscal o Arrendamiento.
- Si el enajenante del bien es una persona moral o una persona física que sí está obligada a emitir un CFDI, entonces no es necesario utilizar el Complemento para Notarios Públicos.
- Recuerda que el Complemento para Notarios Públicos permite al comprador y al vendedor del bien la deducción y/o traslado de montos de IVA correspondiente de la transacción.
- Si eres notario y necesitas emitir un CFDI con el Complemento para Notarios Públicos, puedes utilizar nuestro sistema Factura360® para hacerlo de manera fácil y rápida.
